根據(jù)審計(jì)署、遼寧省審計(jì)廳的統(tǒng)一部署，盤錦市審計(jì)局與和布克賽爾蒙古自治縣（以下簡稱和豐縣）審計(jì)局組成聯(lián)合審計(jì)組，自2016年8月17日至9月5日，對和豐縣2015年部分援疆項(xiàng)目資金到位情況、資金使用情況、項(xiàng)目實(shí)施情況等開展跟蹤調(diào)查審計(jì)，審計(jì)工作得到相關(guān)單位支持和配合，工作進(jìn)展順利?，F(xiàn)將跟蹤審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、基本情況

根據(jù)縣發(fā)改委援建計(jì)劃， 2015年援疆項(xiàng)目7個(gè)，主要用于保障性住房、教育、公安建設(shè)，總投資3266萬元，其中援建資金1892萬元，主要用于保障性住房、教育、公安建設(shè)設(shè)施建設(shè)。

援疆資金均撥至縣財(cái)政，所有項(xiàng)目資金支付均執(zhí)行國庫集中支付。

實(shí)際建設(shè)名稱為和豐縣職業(yè)學(xué)校浴室和宿舍樓工程項(xiàng)目。建設(shè)地點(diǎn)為和豐縣和什托洛蓋鎮(zhèn)。2014年4月立項(xiàng)總投資878萬元，其中遼寧省援建資金401萬元，縣財(cái)政配套資金477萬元。宿舍設(shè)計(jì)層高5層，框架結(jié)構(gòu)，建筑面積5108.4平方米。浴室設(shè)計(jì)層高2層，局部一層，框架結(jié)構(gòu)，建筑面積521.16平方米。項(xiàng)目法人為和豐縣職業(yè)高級中學(xué)。

該項(xiàng)目立項(xiàng)投資16萬元，屬于文化交流軟項(xiàng)目。項(xiàng)目由宣傳部編制實(shí)施方案，根據(jù)方案，該項(xiàng)目資金主要用于和豐縣與盤錦市文化互訪、文化展演等方面。

該項(xiàng)目屬于設(shè)備、軟件購置項(xiàng)目。2015年6月批復(fù)總投資100萬元，全部為遼寧省援建資金。

該項(xiàng)目于2015年9月立項(xiàng)，計(jì)劃投資40萬元，其中援疆資金30萬元，用于318高速路口公安治安檢查卡點(diǎn)板房建設(shè)，建設(shè)面積120平方米。

二、審計(jì)評價(jià)

從資金投放情況看，援建資金均按照規(guī)劃要求投放入到教育、保障性住房、和基層基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面，對推動和豐縣民生建設(shè)和農(nóng)村建設(shè)方面發(fā)揮了一定作用。從資金到位撥付管理情況看，援建資金均撥至縣級財(cái)政，資金執(zhí)行國庫集中支付制度，控制了施工進(jìn)度款。從項(xiàng)目建設(shè)管理看，項(xiàng)目工程執(zhí)行了招投制、監(jiān)理制、合同制等建設(shè)程序。

該工程合計(jì)工程為2015年11月至2015年12月，建設(shè)120平方米板房。截止審計(jì)，僅完成了建設(shè)點(diǎn)土方回填，場地平整工作，工期嚴(yán)重滯后。審計(jì)將此問題報(bào)送縣發(fā)改委援疆項(xiàng)目辦進(jìn)行處理。

該學(xué)校工程建設(shè)項(xiàng)目按行政事業(yè)單位會計(jì)制度核算，未按項(xiàng)目建明細(xì)賬，未建基建帳套。不符合《財(cái)政部關(guān)于解釋<基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行中有關(guān)問題的通知》（財(cái)建[2003]724號）第一條“……，凡在2002年10月后開工的在建項(xiàng)目執(zhí)行《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建［2002］394號）?！焙偷谒臈l“根據(jù)基本建設(shè)有關(guān)規(guī)定，每個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目都必須單獨(dú)建帳、單獨(dú)核算”的規(guī)定。

依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十五條規(guī)定，要求職業(yè)技術(shù)學(xué)校建立基本建設(shè)賬套，職業(yè)技術(shù)學(xué)校宿舍樓按照《國有建設(shè)單位會計(jì)制度》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》建帳核算。

違反了《和布克賽爾縣預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資項(xiàng)目管理暫行辦法》第十五條“施工合同中要將‘…列入審計(jì)計(jì)劃的工程竣工后預(yù)留15%審計(jì)準(zhǔn)備金，待竣工決算審計(jì)后根據(jù)審計(jì)結(jié)果撥付、…’等內(nèi)容定入合同條款中”規(guī)定，以及《關(guān)于進(jìn)一步做好政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作意見》（和政辦[2010]197號）第五條“項(xiàng)目建設(shè)單位須按投資額的20%預(yù)留竣工決算審計(jì)準(zhǔn)備金，待竣工決算評審或?qū)徲?jì)后支付”規(guī)定。

依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十五條第五款，要求職業(yè)技術(shù)學(xué)校宿舍樓竣工結(jié)算后預(yù)留審計(jì)準(zhǔn)備金，待審計(jì)后支付。

四、問題成因

一是受援地缺乏具有基本建設(shè)管理經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)團(tuán)隊(duì)和人員，部分項(xiàng)目建設(shè)組織管理、實(shí)施措施不得力。二是個(gè)別項(xiàng)目建設(shè)單位、監(jiān)理單位履行職責(zé)不到位。三是政府相關(guān)主管部門對項(xiàng)目建設(shè)的監(jiān)管不到位。

五、審計(jì)建議

1、加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理和專職人員培訓(xùn)，做好合同、招標(biāo)、現(xiàn)場簽證等重點(diǎn)環(huán)節(jié)控制監(jiān)督，以及竣工項(xiàng)目資料備案歸檔工作，以備查。

2、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和人員培訓(xùn)，建立基本建設(shè)賬套，按照基本建設(shè)賬務(wù)制度和規(guī)定對每個(gè)建設(shè)項(xiàng)目獨(dú)立核算。

3、按規(guī)定盡快完成資料的整理、備案、交付?？⒐Q算報(bào)財(cái)政審核、審批，并轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。