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怎樣降低制度性交易成本
發(fā)布時(shí)間：2018-04-12
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今年的《政府工作報(bào)告》強(qiáng)調(diào)，繼續(xù)抓好“三去一降一補(bǔ)”，大力簡(jiǎn)政減稅減費(fèi)，不斷優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境。深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，重點(diǎn)在“破、立、降”上下功夫。“破”就是解決無(wú)效供給，用市場(chǎng)化、法治化手段解決產(chǎn)能過(guò)剩、處理僵尸企業(yè)；“立”就是大力培育新動(dòng)能；“降”就是切實(shí)降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)成本，降低制度性交易成本。新形勢(shì)下，進(jìn)一步降低制度性交易費(fèi)用，既是深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要內(nèi)容，又是經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在要求。
加大“減稅減費(fèi)”力度
一是為企業(yè)減稅。改革完善增值稅，按照“三檔并兩檔”方向調(diào)整稅率水平，重點(diǎn)降低制造業(yè)、交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)稅率，提高小規(guī)模納稅人年銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)；大幅擴(kuò)展享受減半征收所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)范圍；大幅提高企業(yè)新購(gòu)入儀器設(shè)備稅前扣除上限；實(shí)施企業(yè)境外所得綜合抵免政策，擴(kuò)大物流企業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)用地稅收優(yōu)惠范圍； 繼續(xù)實(shí)施企業(yè)重組土地增值稅、契稅等到期優(yōu)惠政策。
二是大幅降低企業(yè)非稅負(fù)擔(dān)。進(jìn)一步清理規(guī)范行政事業(yè)性收費(fèi)，調(diào)低部分政府性基金征收標(biāo)準(zhǔn)；繼續(xù)階段性降低企業(yè)“五險(xiǎn)一金”繳費(fèi)比例；加大中介服務(wù)收費(fèi)清理整頓力度。在地方政府層面，一些“灰色地帶”的收費(fèi)項(xiàng)目依然存在，這是下一步減費(fèi)的工作重點(diǎn)。
三是降低居民稅負(fù)，增強(qiáng)消費(fèi)能力。積極謀劃推進(jìn)提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，增加子女教育、大病醫(yī)療等專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用扣除。同時(shí)，可將新能源汽車(chē)車(chē)輛購(gòu)置稅優(yōu)惠政策再予以延長(zhǎng)，全面取消二手車(chē)限遷政策；通過(guò)擴(kuò)大進(jìn)口，下調(diào)汽車(chē)、部分日用消費(fèi)品等進(jìn)口關(guān)稅，為消費(fèi)者提供更多選擇，增加消費(fèi)者福利或剩余。
與深化機(jī)構(gòu)改革聯(lián)動(dòng)
推進(jìn)簡(jiǎn)政放權(quán)與減稅減費(fèi)聯(lián)動(dòng)，從長(zhǎng)遠(yuǎn)上看可以為減稅減費(fèi)創(chuàng)造更大空間。黨的十九屆三中全會(huì)審議通過(guò)的《中共中央關(guān)于深化黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革的決定》要求，優(yōu)化政府機(jī)構(gòu)設(shè)置和職能配置，精干設(shè)置各級(jí)政府部門(mén)及其內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，科學(xué)配置權(quán)力、減少機(jī)構(gòu)數(shù)量、簡(jiǎn)化中間層次、推行扁平化管理，形成自上而下的高效率組織體系。這有利于各級(jí)政府部門(mén)減少機(jī)構(gòu)數(shù)量、簡(jiǎn)化中間層次，讓政府降低支出成為可能。
簡(jiǎn)政放權(quán)，能夠減少微觀管理事務(wù)和具體審批事項(xiàng)，最大限度取消政府對(duì)市場(chǎng)資源的直接配置，最大限度限制政府對(duì)市場(chǎng)活動(dòng)的直接干預(yù)，進(jìn)而有助于提高資源配置效率、激發(fā)各類(lèi)市場(chǎng)主體活力。要以此為契機(jī)，進(jìn)一步清理和規(guī)范各類(lèi)行政許可、資質(zhì)資格、中介服務(wù)等管理事項(xiàng)，加快要素價(jià)格市場(chǎng)化改革，放寬服務(wù)業(yè)準(zhǔn)入限制，優(yōu)化政務(wù)服務(wù)，完善辦事流程，規(guī)范行政裁量權(quán)。
深化機(jī)構(gòu)改革，還有助于跳出以往的“減稅借錢(qián)”困境，實(shí)現(xiàn)精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)、功能整合、高效運(yùn)作的統(tǒng)一，進(jìn)而為減稅減費(fèi)提供體制保障，為企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的降低騰挪空間。
降低能源和物流成本
在全球制造業(yè)模式變革前夕和科技革命的分水嶺上，如何抓住機(jī)遇，推動(dòng)制造業(yè)變革，促使中國(guó)制造業(yè)的技術(shù)變革、動(dòng)力變革、模式變革，實(shí)現(xiàn)從制造到創(chuàng)造、從速度到質(zhì)量、從產(chǎn)品到品牌的轉(zhuǎn)變，對(duì)中國(guó)的發(fā)展而言至關(guān)重要。
目前，中國(guó)制造業(yè)面臨著發(fā)展中國(guó)家搶占低端制造領(lǐng)域、發(fā)達(dá)國(guó)家占據(jù)高端制造領(lǐng)域的雙重夾擊。向上突圍是必然的選擇，加快建設(shè)制造強(qiáng)國(guó)、加快發(fā)展先進(jìn)制造業(yè)是必由之路。為此，需要營(yíng)造規(guī)范有序、公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境，進(jìn)一步降低制造業(yè)增值稅，支持各類(lèi)要素向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)聚集。要推進(jìn)利率、匯率市場(chǎng)化改革，加強(qiáng)財(cái)政、貨幣、信貸政策和產(chǎn)業(yè)政策的協(xié)調(diào)配合，充分發(fā)揮金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的功能。
具體而言，可通過(guò)深化電力、石油天然氣、鐵路等行業(yè)改革，降低使用能源、物流成本。建議降低電網(wǎng)環(huán)節(jié)收費(fèi)和輸配電價(jià)格，一般工商業(yè)電價(jià)平均降低10%；深化收費(fèi)公路制度改革，降低過(guò)路過(guò)橋費(fèi)用。還可優(yōu)化制造業(yè)增值稅改革，減少稅率檔次、降低稅率水平、完善可抵扣項(xiàng)。通過(guò)繼續(xù)執(zhí)行階段性降低企業(yè)社保繳費(fèi)率的有關(guān)政策，加快形成行政審批少、收費(fèi)少、效率高、透明度高的營(yíng)商環(huán)境。
考慮普適性減稅政策
推進(jìn)全面負(fù)面清單管理，核心是國(guó)民待遇、公平的政策環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)機(jī)會(huì)、規(guī)范的市場(chǎng)監(jiān)管體系。從我國(guó)稅改實(shí)際出發(fā)，應(yīng)考慮從選擇性稅收優(yōu)惠政策轉(zhuǎn)向普適性減稅政策，全面梳理企業(yè)所得稅的各類(lèi)優(yōu)惠政策，將此前僅適用于一些行業(yè)、一些地區(qū)甚至一些產(chǎn)業(yè)園區(qū)的政策中具有普遍價(jià)值的內(nèi)容上升到法規(guī)層面，適度地、普遍地降低名義所得稅稅率水平。
同時(shí)，要強(qiáng)化政府服務(wù)意識(shí)，促使政府服務(wù)精準(zhǔn)、到位，做好“店小二”，做到有求必應(yīng)、無(wú)事不擾。具體而言，應(yīng)完善政府公共信息服務(wù)和共享平臺(tái)，完善各領(lǐng)域辦事公開(kāi)制度，進(jìn)一步扶持“雙創(chuàng)”，保障公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境；應(yīng)充分運(yùn)用云計(jì)算、大數(shù)據(jù)開(kāi)展“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)”，提升政府專(zhuān)業(yè)化服務(wù)能力。在新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式下，政府應(yīng)重視補(bǔ)足產(chǎn)業(yè)鏈和完善市場(chǎng)規(guī)則體系。
總之，相關(guān)措施不僅直接降低市場(chǎng)主體負(fù)擔(dān)，有利于營(yíng)造良好的營(yíng)商生態(tài)環(huán)境，有利于提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，而且有助于激發(fā)大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新的活力，進(jìn)而增加社會(huì)財(cái)富來(lái)破解“稅收不足”和“財(cái)政收入不足”的困境。（作者為中國(guó)浦東干部學(xué)院教務(wù)部主任、教授 何立勝）
加大“減稅減費(fèi)”力度
一是為企業(yè)減稅。改革完善增值稅，按照“三檔并兩檔”方向調(diào)整稅率水平，重點(diǎn)降低制造業(yè)、交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)稅率，提高小規(guī)模納稅人年銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)；大幅擴(kuò)展享受減半征收所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)范圍；大幅提高企業(yè)新購(gòu)入儀器設(shè)備稅前扣除上限；實(shí)施企業(yè)境外所得綜合抵免政策，擴(kuò)大物流企業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)用地稅收優(yōu)惠范圍； 繼續(xù)實(shí)施企業(yè)重組土地增值稅、契稅等到期優(yōu)惠政策。
二是大幅降低企業(yè)非稅負(fù)擔(dān)。進(jìn)一步清理規(guī)范行政事業(yè)性收費(fèi)，調(diào)低部分政府性基金征收標(biāo)準(zhǔn)；繼續(xù)階段性降低企業(yè)“五險(xiǎn)一金”繳費(fèi)比例；加大中介服務(wù)收費(fèi)清理整頓力度。在地方政府層面，一些“灰色地帶”的收費(fèi)項(xiàng)目依然存在，這是下一步減費(fèi)的工作重點(diǎn)。
三是降低居民稅負(fù)，增強(qiáng)消費(fèi)能力。積極謀劃推進(jìn)提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，增加子女教育、大病醫(yī)療等專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用扣除。同時(shí)，可將新能源汽車(chē)車(chē)輛購(gòu)置稅優(yōu)惠政策再予以延長(zhǎng)，全面取消二手車(chē)限遷政策；通過(guò)擴(kuò)大進(jìn)口，下調(diào)汽車(chē)、部分日用消費(fèi)品等進(jìn)口關(guān)稅，為消費(fèi)者提供更多選擇，增加消費(fèi)者福利或剩余。
與深化機(jī)構(gòu)改革聯(lián)動(dòng)
推進(jìn)簡(jiǎn)政放權(quán)與減稅減費(fèi)聯(lián)動(dòng)，從長(zhǎng)遠(yuǎn)上看可以為減稅減費(fèi)創(chuàng)造更大空間。黨的十九屆三中全會(huì)審議通過(guò)的《中共中央關(guān)于深化黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革的決定》要求，優(yōu)化政府機(jī)構(gòu)設(shè)置和職能配置，精干設(shè)置各級(jí)政府部門(mén)及其內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，科學(xué)配置權(quán)力、減少機(jī)構(gòu)數(shù)量、簡(jiǎn)化中間層次、推行扁平化管理，形成自上而下的高效率組織體系。這有利于各級(jí)政府部門(mén)減少機(jī)構(gòu)數(shù)量、簡(jiǎn)化中間層次，讓政府降低支出成為可能。
簡(jiǎn)政放權(quán)，能夠減少微觀管理事務(wù)和具體審批事項(xiàng)，最大限度取消政府對(duì)市場(chǎng)資源的直接配置，最大限度限制政府對(duì)市場(chǎng)活動(dòng)的直接干預(yù)，進(jìn)而有助于提高資源配置效率、激發(fā)各類(lèi)市場(chǎng)主體活力。要以此為契機(jī)，進(jìn)一步清理和規(guī)范各類(lèi)行政許可、資質(zhì)資格、中介服務(wù)等管理事項(xiàng)，加快要素價(jià)格市場(chǎng)化改革，放寬服務(wù)業(yè)準(zhǔn)入限制，優(yōu)化政務(wù)服務(wù)，完善辦事流程，規(guī)范行政裁量權(quán)。
深化機(jī)構(gòu)改革，還有助于跳出以往的“減稅借錢(qián)”困境，實(shí)現(xiàn)精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)、功能整合、高效運(yùn)作的統(tǒng)一，進(jìn)而為減稅減費(fèi)提供體制保障，為企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的降低騰挪空間。
降低能源和物流成本
在全球制造業(yè)模式變革前夕和科技革命的分水嶺上，如何抓住機(jī)遇，推動(dòng)制造業(yè)變革，促使中國(guó)制造業(yè)的技術(shù)變革、動(dòng)力變革、模式變革，實(shí)現(xiàn)從制造到創(chuàng)造、從速度到質(zhì)量、從產(chǎn)品到品牌的轉(zhuǎn)變，對(duì)中國(guó)的發(fā)展而言至關(guān)重要。
目前，中國(guó)制造業(yè)面臨著發(fā)展中國(guó)家搶占低端制造領(lǐng)域、發(fā)達(dá)國(guó)家占據(jù)高端制造領(lǐng)域的雙重夾擊。向上突圍是必然的選擇，加快建設(shè)制造強(qiáng)國(guó)、加快發(fā)展先進(jìn)制造業(yè)是必由之路。為此，需要營(yíng)造規(guī)范有序、公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境，進(jìn)一步降低制造業(yè)增值稅，支持各類(lèi)要素向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)聚集。要推進(jìn)利率、匯率市場(chǎng)化改革，加強(qiáng)財(cái)政、貨幣、信貸政策和產(chǎn)業(yè)政策的協(xié)調(diào)配合，充分發(fā)揮金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的功能。
具體而言，可通過(guò)深化電力、石油天然氣、鐵路等行業(yè)改革，降低使用能源、物流成本。建議降低電網(wǎng)環(huán)節(jié)收費(fèi)和輸配電價(jià)格，一般工商業(yè)電價(jià)平均降低10%；深化收費(fèi)公路制度改革，降低過(guò)路過(guò)橋費(fèi)用。還可優(yōu)化制造業(yè)增值稅改革，減少稅率檔次、降低稅率水平、完善可抵扣項(xiàng)。通過(guò)繼續(xù)執(zhí)行階段性降低企業(yè)社保繳費(fèi)率的有關(guān)政策，加快形成行政審批少、收費(fèi)少、效率高、透明度高的營(yíng)商環(huán)境。
考慮普適性減稅政策
推進(jìn)全面負(fù)面清單管理，核心是國(guó)民待遇、公平的政策環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)機(jī)會(huì)、規(guī)范的市場(chǎng)監(jiān)管體系。從我國(guó)稅改實(shí)際出發(fā)，應(yīng)考慮從選擇性稅收優(yōu)惠政策轉(zhuǎn)向普適性減稅政策，全面梳理企業(yè)所得稅的各類(lèi)優(yōu)惠政策，將此前僅適用于一些行業(yè)、一些地區(qū)甚至一些產(chǎn)業(yè)園區(qū)的政策中具有普遍價(jià)值的內(nèi)容上升到法規(guī)層面，適度地、普遍地降低名義所得稅稅率水平。
同時(shí)，要強(qiáng)化政府服務(wù)意識(shí)，促使政府服務(wù)精準(zhǔn)、到位，做好“店小二”，做到有求必應(yīng)、無(wú)事不擾。具體而言，應(yīng)完善政府公共信息服務(wù)和共享平臺(tái)，完善各領(lǐng)域辦事公開(kāi)制度，進(jìn)一步扶持“雙創(chuàng)”，保障公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境；應(yīng)充分運(yùn)用云計(jì)算、大數(shù)據(jù)開(kāi)展“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)”，提升政府專(zhuān)業(yè)化服務(wù)能力。在新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式下，政府應(yīng)重視補(bǔ)足產(chǎn)業(yè)鏈和完善市場(chǎng)規(guī)則體系。
總之，相關(guān)措施不僅直接降低市場(chǎng)主體負(fù)擔(dān)，有利于營(yíng)造良好的營(yíng)商生態(tài)環(huán)境，有利于提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，而且有助于激發(fā)大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新的活力，進(jìn)而增加社會(huì)財(cái)富來(lái)破解“稅收不足”和“財(cái)政收入不足”的困境。（作者為中國(guó)浦東干部學(xué)院教務(wù)部主任、教授 何立勝）
