省政府關(guān)于2020年度省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行

和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

——2021年7月26日在遼寧省第十三屆人民代表大會(huì)

常務(wù)委員會(huì)第二十七次會(huì)議上

省審計(jì)廳廳長 郭彩云

主任、各位副主任、秘書長，各位委員：

我受省政府委托，報(bào)告2020年度省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

按照省委省政府和審計(jì)署部署，省審計(jì)廳依法審計(jì)了2020年度省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。從審計(jì)情況看，面對(duì)復(fù)雜嚴(yán)峻的國內(nèi)外形勢和突如其來的新冠肺炎疫情嚴(yán)重沖擊，全省各地區(qū)各部門以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于東北、遼寧振興發(fā)展重要講話和指示批示精神，貫徹落實(shí)省委省政府決策部署，認(rèn)真執(zhí)行省十三屆人大第三次會(huì)議有關(guān)決議，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作、全面落實(shí)“六?！比蝿?wù)，統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行逐季回升向好，財(cái)政預(yù)算執(zhí)行總體較好，保障能力持續(xù)增強(qiáng)，遼寧全面振興全方位振興邁出堅(jiān)實(shí)步伐。

——財(cái)政政策更加積極有為。堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)、以保促穩(wěn)，全省一般公共預(yù)算收入增長0.1%、支出增長4.68%。加大力度爭取支持，中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付增長36.1%。落實(shí)財(cái)政資金直達(dá)機(jī)制，全力保障疫情防控和復(fù)工復(fù)產(chǎn)。持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境，全年新增減稅降費(fèi)720億元。

——三大攻堅(jiān)戰(zhàn)取得顯著成效。各級(jí)財(cái)政扶貧支出34.1億元，脫貧攻堅(jiān)取得決定性勝利。污染防治和生態(tài)保護(hù)支出90.1億元，推動(dòng)生態(tài)優(yōu)先綠色發(fā)展。嚴(yán)格管控政府新增債務(wù)，著力化解金融風(fēng)險(xiǎn)，防范重點(diǎn)企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放，堅(jiān)決兜牢基層“三保”底線。

——財(cái)政管理水平不斷提升。推進(jìn)財(cái)政關(guān)鍵領(lǐng)域改革，完成教育、科技等領(lǐng)域財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分。落實(shí)黨政機(jī)關(guān)帶頭“過緊日子”要求，大力壓減非剛性非急需支出，民生支出達(dá)到74.6%。推進(jìn)預(yù)算管理一體化建設(shè)，統(tǒng)籌盤活存量資金資產(chǎn)，預(yù)算績效管理持續(xù)擴(kuò)圍加力。

一、省本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況

主要審計(jì)了省財(cái)政廳具體組織省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和編制決算草案情況，并關(guān)注了預(yù)算內(nèi)投資和重點(diǎn)專項(xiàng)資金管理分配情況。2020年，省本級(jí)一般公共預(yù)算總收入4434.6億元、總支出4434.6億元；政府性基金總收入550.1億元、總支出550.1億元；國有資本經(jīng)營總收入6.4億元、總支出6.4億元；社會(huì)保險(xiǎn)基金總收入530.3億元、總支出535.3億元，缺口5億元。審計(jì)結(jié)果表明，在財(cái)政收支壓力加大的情況下，省財(cái)政廳、省發(fā)展改革委等部門著力優(yōu)化財(cái)政資源配置，加快預(yù)算執(zhí)行和投資項(xiàng)目推進(jìn)，財(cái)政管理績效逐步提高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）預(yù)算編制及執(zhí)行管理工作有待改進(jìn)。

1. 省本級(jí)代編預(yù)算不精準(zhǔn)。一是混淆預(yù)算級(jí)次。4個(gè)本級(jí)項(xiàng)目預(yù)算中，包含下級(jí)政府預(yù)算6.16億元。二是未落實(shí)到部門。2個(gè)項(xiàng)目預(yù)算13.93億元，未編列到具體部門。三是測算不準(zhǔn)確。3個(gè)項(xiàng)目預(yù)算連年結(jié)余，2020年預(yù)算仍編報(bào)60.9億元，年底結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余54.3億元（占89%）。

2. 未按規(guī)定口徑核算收入。其中：將本應(yīng)計(jì)入政府性基金的鐵路土地收益3072.15萬元，計(jì)入一般公共預(yù)算收入；將本應(yīng)上繳國有資本經(jīng)營預(yù)算的4個(gè)事業(yè)單位投資分紅1358.7萬元，作為一般公共預(yù)算收入繳入國庫。

3. 國有資本經(jīng)營預(yù)算相關(guān)工作推進(jìn)不暢。一是范圍不完整。至2020年底，6個(gè)部門所屬185個(gè)企業(yè)未納入。二是上繳不及時(shí)。81個(gè)單位均未按規(guī)定于5月底前上繳，其中5億元（占95%）在10月以后上繳。三是未足額上繳。有6個(gè)單位少繳487.94萬元。

4. 統(tǒng)籌盤活存量資金不到位。5個(gè)部門歷年滾存結(jié)余1437.81萬元未及時(shí)收繳；1個(gè)部門已取消建設(shè)財(cái)政審計(jì)處項(xiàng)目先期支付的1.36億元未及時(shí)收回；32個(gè)部門結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1年以上的項(xiàng)目資金9133.42萬元未按規(guī)定清理或上繳。

（二）專項(xiàng)資金管理和使用不夠規(guī)范嚴(yán)格。

1. 相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)不明確。有10個(gè)專項(xiàng)資金的管理辦法中，未對(duì)分配因素、使用范圍和方式等作出明確規(guī)定。如有的辦法僅規(guī)定按因素法分配，但實(shí)際執(zhí)行中有的年度按任務(wù)和考核要素分配，有的年度按數(shù)量分配。

2. 分配中存在一定隨意性。主要是未執(zhí)行相關(guān)管理辦法或操作程序不合規(guī)，涉及6個(gè)專項(xiàng)。如有的專項(xiàng)分配給未達(dá)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目；有的專項(xiàng)在未出臺(tái)實(shí)施方案、未開展立項(xiàng)評(píng)審的情況下，就分配資金，造成多安排補(bǔ)助。

3. 監(jiān)管不到位。至2021年4月底，有12項(xiàng)應(yīng)撥付企業(yè)或發(fā)放個(gè)人的專項(xiàng)資金滯留在市縣主管部門；5項(xiàng)資金3562.92萬元未按規(guī)定用途使用。

4. 績效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)工作還需加強(qiáng)。省財(cái)政廳預(yù)算績效系統(tǒng)校驗(yàn)功能不完善，存在相關(guān)內(nèi)容填報(bào)不全、部分項(xiàng)目未開展績效評(píng)價(jià)或績效自評(píng)未達(dá)標(biāo)等問題。

（三）政府投資項(xiàng)目管理存在薄弱環(huán)節(jié)。

1. 投資項(xiàng)目計(jì)劃管理質(zhì)量不高。在省發(fā)展改革委下達(dá)的73批中央投資計(jì)劃中，有33批未在規(guī)定時(shí)限分解下達(dá)，平均超期9個(gè)工作日，最長超過35個(gè)工作日。抽查國家重大建設(shè)項(xiàng)目庫中的8個(gè)項(xiàng)目，市縣填報(bào)的2個(gè)項(xiàng)目工程量和資金支付數(shù)據(jù)與實(shí)際相差較大，1個(gè)項(xiàng)目填報(bào)的開工時(shí)間比實(shí)際早1年。

2. 投資項(xiàng)目未按進(jìn)度實(shí)施。共涉及省直部門的4個(gè)項(xiàng)目和市縣的34個(gè)項(xiàng)目、預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資24.87億元。主要原因是前期論證和準(zhǔn)備不充分、資金下達(dá)晚或被占用、疫情影響等，有的還涉及投資方變動(dòng)、實(shí)施方案變更或機(jī)構(gòu)改革。

二、省本級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

省本級(jí)332個(gè)一級(jí)預(yù)算單位中，重點(diǎn)審計(jì)66個(gè)單位（包括24個(gè)省直部門和42個(gè)縣級(jí)法檢機(jī)關(guān)），并對(duì)其他單位的重點(diǎn)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，66個(gè)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行率為83%，較上年有所提高。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）部門預(yù)算不夠完整準(zhǔn)確。共涉及106個(gè)單位、資金7.24億元。其中：15個(gè)單位未將以前年度結(jié)轉(zhuǎn)資金5.96億元納入預(yù)算安排；在3個(gè)部門預(yù)算中編列非所屬單位、非保障范圍人員預(yù)算1358.3萬元；4個(gè)部門和80個(gè)縣級(jí)法檢機(jī)關(guān)在相關(guān)經(jīng)費(fèi)連年結(jié)余的情況下，繼續(xù)編報(bào)預(yù)算1.59億元，年末又結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1.15億元。此外，還有12個(gè)單位的75個(gè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行未達(dá)序時(shí)進(jìn)度要求，其中69個(gè)項(xiàng)目年度執(zhí)行率低于50%。

（二）“三公經(jīng)費(fèi)”等管理不嚴(yán)格。共涉及16個(gè)單位、資金685.64萬元。其中：3個(gè)部門無（超）計(jì)劃召開會(huì)議75次、支出會(huì)議費(fèi)313.89萬元；1個(gè)部門和2個(gè)縣法檢機(jī)關(guān)超編制配備公務(wù)用車或無償占用下屬單位車輛3臺(tái)，車輛運(yùn)行費(fèi)超支32.42萬元；4個(gè)部門和4個(gè)縣法檢機(jī)關(guān)年底提前支付電費(fèi)、加油費(fèi)等149萬元，6個(gè)縣法檢機(jī)關(guān)多報(bào)虛報(bào)差旅費(fèi)190.33萬元。

（三）財(cái)務(wù)管理仍有薄弱環(huán)節(jié)。共涉及56個(gè)單位、資金1.96億元。資金管理方面，17個(gè)單位無（超）預(yù)算或超范圍支出639.38萬元；17個(gè)單位未按時(shí)征繳或少計(jì)、坐支非稅收入4963.99萬元；12個(gè)縣法檢機(jī)關(guān)未及時(shí)返還執(zhí)行款、訴訟費(fèi)5586.3萬元。財(cái)務(wù)核算方面，17個(gè)單位賬務(wù)處理不規(guī)范、涉及1723.07萬元，還有6個(gè)單位存在報(bào)銷憑證和票據(jù)不合規(guī)問題；25個(gè)單位往來款5075.49萬元長期未清理。政府采購方面，7個(gè)單位存在未完整編報(bào)采購預(yù)算或未履行規(guī)定程序等問題，涉及3107.76萬元。

三、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

圍繞省委省政府中心工作，每季度選取重大經(jīng)濟(jì)政策措施，集中開展落實(shí)情況跟蹤審計(jì)。

（一）新增財(cái)政直達(dá)資金審計(jì)情況。組織全省審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)中央新增財(cái)政資金進(jìn)行跟蹤審計(jì)。至2020年底，除按規(guī)定用于全省養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌等支出外，其余339.82億元省財(cái)政已全部下達(dá)市縣基層；市縣財(cái)政已分配339.79億元，尚未分配的271.83萬元按程序結(jié)轉(zhuǎn)下年。審計(jì)結(jié)果表明，資金分配管理使用總體比較規(guī)范，為疫情防控、促進(jìn)發(fā)展發(fā)揮了重要支撐作用。但也發(fā)現(xiàn)，5個(gè)市有1.21億元存在支付不及時(shí)、擴(kuò)大支出范圍等問題；2個(gè)市將4119.9萬元抗疫特別國債資金違規(guī)撥至預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶；6個(gè)市有9個(gè)抗疫特別國債支持的項(xiàng)目推進(jìn)遲緩。審計(jì)指出問題后，相關(guān)地區(qū)已整改1.54億元。

（二）政府債務(wù)審計(jì)情況。重點(diǎn)關(guān)注了政府債務(wù)管理及政府債券資金使用情況。至2020年底，全省政府債務(wù)余額9257.1億元，在核定限額內(nèi)；當(dāng)年發(fā)行政府債券1552.3億元。從審計(jì)情況看，政府債務(wù)管控機(jī)制更加完善，高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)制定了“一地一案”化債方案，對(duì)56個(gè)地區(qū)到期或高息債務(wù)進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)緩釋，全力防范化解風(fēng)險(xiǎn)隱患。但部分政府債券資金使用效益不高，抽查2019年和2020年新增政府債券安排的45個(gè)項(xiàng)目，至2021年4月底，有3個(gè)項(xiàng)目還未開工，11個(gè)項(xiàng)目累計(jì)完成投資不足30%，涉及債券資金16.67億元。

（三）突破遼西北重大專項(xiàng)審計(jì)情況。遼西北3個(gè)市2018年以來收到專項(xiàng)補(bǔ)助13.98億元，涉及項(xiàng)目232個(gè)，有力支持了相關(guān)地區(qū)特色項(xiàng)目發(fā)展。審計(jì)抽查的155個(gè)項(xiàng)目涉及補(bǔ)助9.45億元，發(fā)現(xiàn)各類問題涉及補(bǔ)助5.39億元（占57%），具體是：

1. 項(xiàng)目審核和管理不嚴(yán)格。有12個(gè)項(xiàng)目不符合申報(bào)條件或范圍，獲得補(bǔ)助1.01億元；對(duì)6個(gè)已不具備享受補(bǔ)助條件或停建一年以上項(xiàng)目，未及時(shí)變更調(diào)整，造成2914.5萬元滯留財(cái)政；30個(gè)項(xiàng)目未按計(jì)劃完工開工，涉及補(bǔ)助1.94億元。

2. 違規(guī)撥付和使用資金。有16個(gè)項(xiàng)目在實(shí)際投資未經(jīng)審核、項(xiàng)目停止建設(shè)等情況下，撥付補(bǔ)助9820.44萬元；8個(gè)項(xiàng)目未完成工程進(jìn)度，提前獲得2607.19萬元；2個(gè)縣擠占挪用9100.13萬元，主要用于“三?！钡戎С?。

（四）鄉(xiāng)村振興審計(jì)情況。審計(jì)3個(gè)縣高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)、農(nóng)村人居環(huán)境整治和鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況表明，相關(guān)政策措施和項(xiàng)目的落實(shí)落地，推動(dòng)了鄉(xiāng)村振興發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1. 高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)方面。由于前期工作不充分，項(xiàng)目管理和責(zé)任落實(shí)不到位，4.58萬畝建設(shè)任務(wù)未完成；建設(shè)過程中層層轉(zhuǎn)分包、偷工減料等問題時(shí)有發(fā)生；已建成項(xiàng)目配套不到位或缺乏后續(xù)管護(hù)，設(shè)施損毀嚴(yán)重，設(shè)備隨意堆放出借。

2. 農(nóng)村人居環(huán)境整治方面。有1.35萬座農(nóng)村廁所未如期建成，已建成的540座農(nóng)村廁所因質(zhì)量等問題無法使用；13座農(nóng)村垃圾中轉(zhuǎn)站和6處農(nóng)村生活污水處理設(shè)施建設(shè)任務(wù)未按期完成，已建成的設(shè)施因缺乏運(yùn)營資金等存在閑置現(xiàn)象。

3. 鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面。普遍存在項(xiàng)目儲(chǔ)備不足、推進(jìn)不力、資金閑置等問題，其中3個(gè)縣投入9273.68萬元實(shí)施的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園等5個(gè)項(xiàng)目未開工，1個(gè)縣1580萬元資金一直未落實(shí)到具體項(xiàng)目，有的村采取弄虛作假手法套取財(cái)政資金。

（五）生態(tài)環(huán)境保護(hù)審計(jì)情況。組織對(duì)13個(gè)市和26個(gè)縣礦山地質(zhì)環(huán)境治理情況的審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，有關(guān)地區(qū)加強(qiáng)礦山生態(tài)環(huán)境保護(hù)，取得積極成效，但仍存在一些問題：

1. 部分項(xiàng)目治理效果不佳。一是治理規(guī)劃不銜接、落實(shí)不到位。9個(gè)市縣存在上下規(guī)劃任務(wù)沖突以及規(guī)劃與實(shí)際情況、年度計(jì)劃、企業(yè)治理方案相脫節(jié)問題；10個(gè)縣未完成規(guī)劃治理任務(wù)555.87公頃。二是有些政府治理項(xiàng)目進(jìn)展較慢。6個(gè)市投入6370.92萬元的15個(gè)項(xiàng)目未按期推進(jìn)，最長超計(jì)劃工期6年；4個(gè)市投入1608.7萬元建成的8個(gè)項(xiàng)目后期管護(hù)不力，被再次破壞或栽植樹木成活率低。

2. 部分礦山企業(yè)未能邊生產(chǎn)邊治理，存在新增損毀隱患。有些市縣主管部門日常監(jiān)督和執(zhí)法處理不到位，抽查的281家礦山企業(yè)中，有72家治理方案超適用期或未確定年度治理范圍，30家未完成年度治理任務(wù)，38座尾礦庫無治理方案或治理不到位。

四、重點(diǎn)民生資金和項(xiàng)目審計(jì)情況

（一）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)情況。審計(jì)的13個(gè)市加強(qiáng)基金籌集和使用管理，保障能力不斷提高。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1. 應(yīng)保盡保仍有漏缺。至2020年底，有3060名低保、特困人員等重點(diǎn)人群未在戶籍所在地參保；3952名被征地農(nóng)民和445名退役士兵未按時(shí)足額獲得補(bǔ)助3.86億元。

2. 違規(guī)收支21.43億元。收入方面，4個(gè)市和7個(gè)縣未足額安排財(cái)政補(bǔ)助3.22億元；8個(gè)市1768家事業(yè)單位欠繳17.02億元，涉及69244人；4個(gè)市4558家企業(yè)應(yīng)獲未獲減免1377萬元，3個(gè)市對(duì)394家企業(yè)違規(guī)減免1402.18萬元。支出方面，12個(gè)市向不符合條件的586人發(fā)放591.48萬元；10個(gè)市244人跨險(xiǎn)種跨統(tǒng)籌區(qū)重復(fù)領(lǐng)取147.91萬元；2個(gè)縣擠占挪用8390.47萬元。

（二）基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)情況。審計(jì)的13個(gè)市加快完善多層次醫(yī)療保障體系，服務(wù)能力逐步提升。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1. 部分醫(yī)保政策未落實(shí)。4個(gè)市194名低保、特困人員未在戶籍所在地參保；5個(gè)市266人存在跨險(xiǎn)種跨統(tǒng)籌區(qū)參保現(xiàn)象；1個(gè)市112家單位應(yīng)獲未獲減半退費(fèi)19.17萬元；2個(gè)市醫(yī)?；鹞聪硎軆?yōu)惠利率，少獲利息378.09萬元。

2. 違規(guī)收支2696.89萬元。收入方面，2個(gè)市欠撥困難群體醫(yī)保補(bǔ)助917.32萬元；1個(gè)市對(duì)10家單位違規(guī)減免12.98萬元。支出方面，13個(gè)市醫(yī)療機(jī)構(gòu)重復(fù)報(bào)銷、分解住院等多支付490.75萬元；2個(gè)市挪用1275.84萬元。

（三）保障性安居工程審計(jì)情況。審計(jì)的5個(gè)市和24個(gè)縣2020年籌集相關(guān)資金42.78億元，改造城鎮(zhèn)老舊小區(qū)280個(gè)，開工棚戶區(qū)住房506套，實(shí)現(xiàn)公租房保障戶數(shù)6.66萬戶。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1. 部分政策落實(shí)不精準(zhǔn)。1個(gè)縣未完成棚戶區(qū)改造開工任務(wù)188套；3個(gè)縣227戶低保家庭應(yīng)獲未獲保障待遇，4個(gè)市和9個(gè)縣463戶家庭違規(guī)享受待遇；1個(gè)市和6個(gè)縣有3727套住房閑置超過1年。

2. 資金違規(guī)使用或閑置。2個(gè)縣挪用1178.69萬元；1個(gè)市和6個(gè)縣滯撥2.21億元；1個(gè)縣4205.53萬元貸款閑置超過1年。

（四）城鄉(xiāng)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)審計(jì)情況。審計(jì)的14個(gè)市統(tǒng)籌推進(jìn)城鄉(xiāng)義務(wù)教育一體化發(fā)展，不斷健全城鄉(xiāng)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制，但滯撥、違規(guī)使用等情況時(shí)有發(fā)生。其中：7個(gè)縣未及時(shí)下達(dá)3461.87萬元；6個(gè)縣未及時(shí)撥付7140.91萬元；10個(gè)縣未按規(guī)定安排使用6097.14萬元；4個(gè)市20個(gè)項(xiàng)目未實(shí)施或未按計(jì)劃完工。

五、國有資產(chǎn)審計(jì)情況

結(jié)合省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計(jì)，關(guān)注了企業(yè)、行政事業(yè)單位的國有資產(chǎn)及自然資源資產(chǎn)管理使用情況。

（一）省屬企業(yè)審計(jì)情況。審計(jì)的7戶企業(yè)2019年底賬面資產(chǎn)總額367.22億元、負(fù)債總額209.62億元、所有者權(quán)益157.6億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1. 部分企業(yè)會(huì)計(jì)信息不真實(shí)。涉及4戶企業(yè)，其中多計(jì)收入1830.76萬元、多計(jì)利潤6.96億元、多計(jì)費(fèi)用406.79萬元、少計(jì)費(fèi)用1173.06萬元。

2. 重大資金資產(chǎn)經(jīng)營不善。5戶企業(yè)收購資產(chǎn)、對(duì)外投資存在決策依據(jù)不充分、程序不規(guī)范等問題，造成損失或風(fēng)險(xiǎn)5.18億元；還有2戶企業(yè)存在工程項(xiàng)目招標(biāo)管理不規(guī)范問題，涉及986.26萬元。

（二）省屬醫(yī)院審計(jì)情況。從審計(jì)8所醫(yī)院財(cái)務(wù)收支情況看，醫(yī)療資源資產(chǎn)管理水平有所提升。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1. 資產(chǎn)賬實(shí)不符或閑置。一是少計(jì)資產(chǎn)。4所醫(yī)院購置或置換房產(chǎn)價(jià)值1.25億元、7所醫(yī)院獲得劃撥土地122.01萬平方米，未登記入賬。二是核銷不及時(shí)。7所醫(yī)院已拆除房產(chǎn)價(jià)值6532.63萬元（最長拆除19年）、3所醫(yī)院已報(bào)廢醫(yī)療設(shè)備價(jià)值1439.53萬元、1所醫(yī)院衛(wèi)生材料盤虧1631.15萬元，仍登記在賬。三是利用率不高。3所醫(yī)院賬面價(jià)值3758.06萬元的房屋、醫(yī)療設(shè)備，閑置1年以上。四是存貨管理不嚴(yán)。主要是出入庫登記、驗(yàn)收、領(lǐng)用制度不完善、執(zhí)行不到位，庫存藥品耗材清理處置也不及時(shí)。

2. 收支管理不規(guī)范。一是超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。6所醫(yī)院多收床位、診查、護(hù)理、搶救及藥品耗材使用費(fèi)共計(jì)2374.23萬元。二是核算不準(zhǔn)確。3所醫(yī)院將貸款和承諾未到賬資金3.19億元計(jì)作收入；2所醫(yī)院將托管費(fèi)、人才經(jīng)費(fèi)等收入535.28萬元掛在往來賬。三是違規(guī)線下采購。涉及3所醫(yī)院的500.4萬元藥品采購支出。

（三）行政單位國有資產(chǎn)審計(jì)情況。在預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，關(guān)注了行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理相關(guān)情況。有關(guān)單位積極推進(jìn)資產(chǎn)管理和預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合，強(qiáng)化了資產(chǎn)配置、管理和使用。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1. 基礎(chǔ)工作薄弱。18個(gè)單位調(diào)入、購置的3958.73萬元資產(chǎn)未登記入賬；14個(gè)單位調(diào)出、報(bào)廢、盤虧、出售的2900.03萬元資產(chǎn)，未相應(yīng)調(diào)整賬目。

2. 管理不到位。6個(gè)單位存在房產(chǎn)閑置或無償出借等問題，涉及房屋面積1.53萬平方米；5個(gè)單位3414.6萬元房屋維修改造等基建項(xiàng)目，未及時(shí)辦理竣工決算或結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。

（四）自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況。審計(jì)2個(gè)市自然資源資產(chǎn)管理情況發(fā)現(xiàn)，相關(guān)地區(qū)落實(shí)責(zé)任制，加強(qiáng)了資源資產(chǎn)開發(fā)保護(hù)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1. 規(guī)范化集約化利用程度不高。有2100.45公頃土地批而未供、818.43公頃土地供而未用；965戶企事業(yè)單位存在無證取水或無計(jì)量取水情況；相關(guān)市縣主管部門對(duì)發(fā)現(xiàn)的139處違規(guī)占用林地問題，未及時(shí)執(zhí)法處理。

2. 收益未及時(shí)實(shí)現(xiàn)。2個(gè)市欠繳土地出讓金6.28億元、海域使用金1228.76萬元，有2743.08萬元污水處理費(fèi)被代征企業(yè)截留。

六、審計(jì)查出問題整改落實(shí)情況

按照省委省政府部署要求，著力構(gòu)建依法審計(jì)、督促整改、追究問責(zé)的“小閉環(huán)”和舉一反三、規(guī)范管理、促進(jìn)改革的“大閉環(huán)”機(jī)制，推動(dòng)將審計(jì)制度優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為依法治理效能。

（一）健全審計(jì)查出問題整改工作機(jī)制。完善整改部署落實(shí)機(jī)制和結(jié)果反饋機(jī)制，推動(dòng)被審計(jì)單位壓實(shí)整改主體責(zé)任。省審計(jì)廳分別與省財(cái)政廳、省自然資源廳、省生態(tài)環(huán)境廳、省國資委等部門聯(lián)合下發(fā)監(jiān)督協(xié)作實(shí)施辦法，與省國資委聯(lián)合召開全省國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作視頻會(huì)議，強(qiáng)化主管部門監(jiān)管責(zé)任。構(gòu)建審計(jì)監(jiān)督與黨政督查、人大監(jiān)督、組織人事和紀(jì)檢監(jiān)察等監(jiān)督的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，將整改情況作為考核、任免、獎(jiǎng)懲領(lǐng)導(dǎo)干部的重要參考，健全約談和責(zé)任追究機(jī)制，有效發(fā)揮監(jiān)督合力。

（二）扎實(shí)組織以前年度整改“回頭看”工作。逐項(xiàng)梳理2018年以來審計(jì)查出問題的整改情況，通過現(xiàn)場督促、會(huì)商研究、下發(fā)督辦通知等方式集中推動(dòng)整改，做到問題不改“不收兵”、改不到位“不收兵”。通過整改，推動(dòng)解決資金閑置、拖欠等問題217億元，250余個(gè)改革事項(xiàng)或建設(shè)項(xiàng)目加快推進(jìn)，220多個(gè)程序不規(guī)范、規(guī)劃目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)等問題得到糾正，推動(dòng)完善制度215項(xiàng)。

（三）通過邊審計(jì)邊推動(dòng)提高整改時(shí)效。省審計(jì)廳開發(fā)運(yùn)行了《審計(jì)整改系統(tǒng)》，建立健全臺(tái)賬登記、分類編號(hào)、持續(xù)跟蹤、反饋督促、約談問責(zé)、銷號(hào)報(bào)告的全鏈條管理機(jī)制。2020年7月以來，審計(jì)查出違規(guī)問題金額61.46億元，提出審計(jì)建議360條。通過整改，促進(jìn)增收節(jié)支45.08億元，推動(dòng)資金撥付到位25.15億元，建立健全規(guī)章制度31項(xiàng)，重大問題線索已移送有關(guān)部門處理。

七、審計(jì)建議

分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因，主要有：部分地區(qū)和部門抓工作落實(shí)還有差距，預(yù)算意識(shí)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律觀念還不夠強(qiáng)，預(yù)算編報(bào)和審核批復(fù)還缺乏剛性約束；財(cái)政預(yù)算管理制度機(jī)制還不夠完善，有些政策措施還不完全符合基層實(shí)際，有些缺乏配套的操作辦法；有些地方和單位財(cái)務(wù)能力建設(shè)還不適應(yīng)，主管部門業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)管還需加強(qiáng)。

面對(duì)遼寧振興發(fā)展新形勢新任務(wù)，需立足新發(fā)展階段，貫徹新發(fā)展理念，構(gòu)建新發(fā)展格局，堅(jiān)持以人民為中心，以“三落實(shí)”專項(xiàng)行動(dòng)為抓手，增強(qiáng)憂患意識(shí)，堅(jiān)定必勝信心，堅(jiān)持底線思維，推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展。結(jié)合審計(jì)反映的情況和問題，審計(jì)建議：

（一）加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌，增強(qiáng)重大任務(wù)財(cái)政保障能力。一是圍繞扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作、全面落實(shí)“六?！比蝿?wù)以及結(jié)構(gòu)調(diào)整“三篇大文章”、脫貧攻堅(jiān)與鄉(xiāng)村振興銜接等重點(diǎn)部署，細(xì)化實(shí)化預(yù)算安排與項(xiàng)目庫建設(shè)的對(duì)接，強(qiáng)化項(xiàng)目入庫評(píng)審、滾動(dòng)調(diào)整和實(shí)施監(jiān)管，督促財(cái)政直達(dá)資金和政府專項(xiàng)債券資金盡快形成實(shí)物量。二是優(yōu)化專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付相關(guān)政策，健全評(píng)估和動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，加快資金支付使用，發(fā)揮好專項(xiàng)資金的政策效用。三是加強(qiáng)一般公共預(yù)算與其他三本預(yù)算銜接，提高國有資本經(jīng)營預(yù)算覆蓋面，統(tǒng)籌盤活存量資金，細(xì)化量化政府“過緊日子”要求，把有限資金用到刀刃上。

（二）深化財(cái)稅體制改革，提高財(cái)政管理水平。一是將支出標(biāo)準(zhǔn)作為預(yù)算編制的基本依據(jù)，發(fā)揮財(cái)政支出標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)引導(dǎo)作用。二是改進(jìn)重點(diǎn)領(lǐng)域財(cái)政管理方式，加快推進(jìn)預(yù)算管理一體化改革。三是明晰各類國有資源資產(chǎn)的范圍、邊界、標(biāo)準(zhǔn)等，夯實(shí)政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)。四是改進(jìn)預(yù)算績效管理流程和指標(biāo)框架，完善項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)方法，推動(dòng)評(píng)價(jià)結(jié)果得到切實(shí)應(yīng)用。

（三）嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，切實(shí)增強(qiáng)預(yù)算剛性。一是嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)禁無預(yù)算、超預(yù)算支出，規(guī)范暫付性款項(xiàng)管理。二是落實(shí)減稅降費(fèi)政策，加強(qiáng)非稅收入規(guī)范化管理，杜絕虛收空轉(zhuǎn)，切實(shí)提高財(cái)政財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。三是落實(shí)主管部門監(jiān)督管理責(zé)任，嚴(yán)肅處理騙取套取資金、侵吞國有資產(chǎn)和損害群眾利益等違法違紀(jì)問題，確保各項(xiàng)政策、項(xiàng)目、資金落實(shí)到位。

（四）堅(jiān)持底線思維，防范化解風(fēng)險(xiǎn)隱患。一是明確界定、科學(xué)測算基層“三?！狈秶榷道味祵?shí)“三?！钡拙€，又防止隨意擴(kuò)大支出范圍或脫離實(shí)際過度保障。二是保障養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放，改進(jìn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)管理，補(bǔ)齊制度短板。三是加強(qiáng)債務(wù)監(jiān)測和管控，有效化解政府存量債務(wù)，切實(shí)遏制政府隱性債務(wù)，著力防范化解企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。四是加快推進(jìn)國有金融資本集中統(tǒng)一管理，加強(qiáng)中小銀行監(jiān)管，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。五是加強(qiáng)自然資源和環(huán)境保護(hù)執(zhí)法檢查，有效防止損害生態(tài)環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

本報(bào)告主要反映的是省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)具體情況在附表中詳細(xì)報(bào)告，本次會(huì)議審議后將依法向社會(huì)公告。審計(jì)指出問題后，有關(guān)地方、部門和單位正在整改，省政府將于年底前向省人大常委會(huì)專題報(bào)告全面整改情況。

主任、各位副主任、秘書長，各位委員：

我們將以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神，認(rèn)真落實(shí)省委省政府決策部署，自覺接受省人大的監(jiān)督，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，拼搏創(chuàng)新，埋頭苦干，為遼寧振興發(fā)展做出更大貢獻(xiàn)！